تساهم الضرائب في السعودية بشكل أساسي في تعزيز الإيرادات العامّة للحكومة، والتي تؤدّي إلى زيادة الإنفاق على المصالح العامة والخدمات الاجتماعية، مثل التعليم والصحة وصيانة البنية التحتية الأساسية، وتأمين شبكة الحماية الاجتماعية؛ للوصول إلى تحقيق الأهداف الاجتماعية والاقتصادية للدولة.
وتعتبر الضرائب من أهم الموارد الاقتصادية التي تعتمد عليها الحكومات في جميع أنحاء دول العالم لتمويل الخدمات العامة وتحقيق التنمية الاقتصادية والاجتماعية، وتشتهر المملكة العربية السعودية بنظام الضرائب الذي يعتمد على مبدأ الضريبة الانتقائية، وهو النظام الذي يفرض الضرائب على بعض السلع والخدمات المحددة بنسبة معينة.
ويتم تطبيق نظام الضرائب في السعودية من خلال هيئة الزكاة والدخل، والتي تعمل على تحصيل الضرائب وتطبيق القوانين المتعلقة بها، وتشمل الضرائب في السعودية الضريبة الانتقائية على بعض السلع والخدمات، والضريبة على القيمة المضافة التي تم فرضها عام 2018، والضريبة على الدخل التي تفرض على الأفراد والشركات بنسب محددة.
ويتم تحصيل الضرائب في السعودية بنسبة تتراوح بين 5% و20% تبعاً لنوعية المنتج أو الخدمة المطلوبة، وتخضع بعض السلع والخدمات إلى الإعفاءات من الضريبة، ويتم استخدام عائدات الضرائب في السعودية في تمويل العديد من المشاريع والخدمات العامة.
تعرّف الضرائب على أنّها إيرادات مالية إلزامية يتم فرضها من قبل السلطات المختصة، وتشمل الأنشطة والنفقات والدخل والوظائف، بما في ذلك الأفراد والمؤسسات، ويتم تحديد الضرائب مسبقاً من قبل الجهات المختصة بنسبة مئوية معينة في السعودية، وتشمل الضرائب الأفراد سواء كانوا موظفين أو مستهلكين نهائيين، والشركات التجارية المسجلة في المملكة. وتتولى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك في المملكة مسؤولية تحصيل الضرائب وتنفيذ القرارات الضريبية.
يختلف مفهوم الضرائب باختلاف طرق دفعها وسدادها إلى جهاز الضرائب في السعودية، وهي تنقسم إلى نوعين:
يشير هذه النوع إلى الضرائب المباشرة التي يتم فرضها على الأفراد أو المؤسسات، ويقوم الشخص أو المؤسسة بدفعها مباشرة إلى الحكومة دون وسيط، ويشمل هذا النوع من الضرائب ضريبة الدخل، وضريبة الشركات، وضريبة الاستقطاع.
يتميز هذا النوع من الضرائب بأنه لا يمكن للشخص أو المؤسسة الذين يتحملون الضريبة نقلها إلى شخص آخر أو جهة أخرى، حيث يكون الشخص أو المؤسسة الخاضعة للنظام الضريبي مسؤولاً عن دفع الضريبة مباشرة إلى الحكومة دون وسيط بينهما.
يشير هذه النوع إلى الضرائب غير المباشرة التي تفرض على الأشخاص أو المؤسسات، ويتم دفعها إلى الحكومة عن طريق جهة أخرى غير الجهة التي فرضت عليها الضريبة، ويتم دفع هذه الضرائب من قبل المنتج للسلعة أو المتجر أو بائع التجزئة، ويتم احتسابها على المستهلك النهائي كجزء من ثمن السلعة أو الخدمة، وبالتالي فإن المستهلك النهائي هو الذي يتحمل عبء هذه الضريبة مقابل حصوله على السلع أو الخدمات.
ويندرج تحت هذا النوع من الضرائب: ضريبة القيمة المضافة، والضريبة الانتقائية، والرسوم الجمركية والرسوم الانتقائية.
افرأ المزيد عن: التجارة الإلكترونية في السعودية
تعرف على: بوابات الدفع الإلكتروني في السعودية
بعد أن تحدثنا عن مفهوم الضرائب في السعودية، والأقسام الأساسية لها، فإنه ينبغي الحديث عن أنواع الضرائب والتعرف على نسبها المفروضة.
تعتبر ضريبة الدخل من الأقسام الأساسية للضرائب المباشرة في المملكة العربية السعودية، حيث تفرض على دخل الأفراد والمؤسسات، وتشمل جميع الأنشطة التجارية التي تدرّ الأموال، بما في ذلك دخل الموظفين والرواتب.
ويتم فرض ضريبة الدخل على عدة فئات، بما في ذلك:
وتقوم الحكومة بخصم جزء من الأرباح في حال تجاوزت حداً معيناً، وتزيد قيمة ضريبة الدخل في حال ازدادت نسبة الأرباح.
يطلق على هذا النوع من الضرائب المباشرة ضريبة رأس المال، وتفرضها الحكومة السعودية على رأس المال أو الدخل للمنشآت المقامة على أرض الدولة، وتُفرض هذه الضريبة على صافي أرباح الشركة التي تخضع لنظام الضرائب، وتختلف عن الضرائب المباشرة التي تفرض على الأفراد وتتطلب إجراء بعض التعديلات، وتبلغ نسبة الضريبة 20%.
يتم فرض هذا النوع من الضرائب المباشرة على الأشخاص غير المقيمين في المملكة العربية السعودية الذين يحصلون على دخل أو فائدة من شخص مقيم على أرضي المملكة، ويتحمل الشخص غير المقيم الذي يدفع المبالغ للحصول على الخدمة مسؤولية استقطاع مبلغ الضريبة وسداده إلى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك في المملكة، وتتراوح نسبتها بين 5% وحتى 20%، باختلاف طبيعة المدفوعات.
يتمّ فرض هذه النوع من الضرائب غير المباشرة على جميع السلع والخدمات التي يتم شراؤها وبيعها من قبل المنشآت باستثناء بعض الحالات، وتُفرض ضريبة القيمة المضافة في كل مرحلة من مراحل سلسلة الإمداد، ابتداءً من شراء المواد الخام من قبل المصنع، وصولاً إلى بيع المنتج النهائي للمستهلك عند تاجر التجزئة. ويتحمل المستهلك تكلفة ضريبة القيمة المضافة على السلع والخدمات التي يشتريها، فيما تدفع المنشآت ضريبة القيمة المضافة التي تجمعها من عمليات بيع المستهلكين، وتسترد المنشآت ضريبة القيمة المضافة التي دفعتها لمورديها، وتبلغ نسبتها 15%.
اقرأ المزيد حول ضريبة القيمة المضافة من فاتورة.
يتمّ فرض هذا النوع من الضرائب غير المباشرة على سلع معينة لأسباب صحيّة وبيئية، بما في ذلك السلع الضارة بالصحة مثل التبغ ومشتقاته، ويتوجب على الأشخاص الذين يرغبون في استيراد هذه السلع الانتقائية تسجيل أنفسهم في هيئة الزكاة والضريبة والجمارك في المملكة العربية السعودية لأغراض الضريبة.
هذه عبارة عن ضريبة تُفرض على السلع المستوردة من خارج المملكة العربية السعودية، حيث يتم تحديد القيمة الجمركية للبضائع الواردة من الدول الأخرى بناءً على مجموعة من المعايير، مثل عدم ارتباط السلع أو الثمن بشرط معين أو خاضع لاعتبار محدد، مما يجعل من الصعب تحديد قيمتها بالنسبة للبضائع التي يتم تقييمها، وغيرها من الشروط المرتبطة بقيمة الدفع والنسب المحسوبة على ثمن البضاعة، وهي تخضع لنظام الضرائب في السعودية.
يتم فرض ضريبة القيمة المضافة على أغلب السلع والخدمات المقدمة في المملكة العربية السعودية بنسبة 15%، ومن أبرز تلك السلع والخدمات:
اقرأ المزيد حول إنشاء متجر إلكتروني متكامل بنقرة زر من فاتورة.
يتم احتساب ضريبة القيمة المضافة في السعودية بإضافة نسبة الضريبة إلى ثمن السلعة أو المنتج، فلو أن سلعة سعرها 10000 ريال سعودي، كم يبلغ سعرها بعد إضافة الضريبة؟
يتم ذلك وفق الخطوات التالية:
ثمن السلعة 10000×15= 150000
ثم 150000÷100= 1500 وهي نسبة الضريبة.
1500+10000= 11500 وهي سعر السلعة النهائي بعد إضافة نسبة الضريبة إليها.
اقرأ المزيد عن إضافة الضرائب أو الخصومات إلى الفاتورة
عموماً لا تفرض الضريبة الانتقائية على جميع السلع والمنتجات، ويستثنى بعض السلع التي تم ذكرها مسبقًا، والمقصود بالسلع المعفاة من الضريبة الانتقائية ، هي تلك السلع التي يمكن أن تندرج تحت أحد تصنيفات سلع الضريبة الانتقائية وتم استثناؤها، وتشمل هذه السلع على سبيل المثال لا الحصر:
تعرف على: أفضل برنامج محاسبة في السعودية: دليل شامل للحل المثالي
تختلف أنواع العقوبات المتعلقة بالتهرب الضريبي باختلاف الجرائم المرتكبة، وهي تتنوع بين الغرامة والسجن ومصادرة الأموال.
فاتورة تتيح لك إنشاء فاتورة ضريبية تتناسب مع القوانين الضريبية في بلدك بسهولة وبشكل فعال، ما عليك سوى التسجيل في منصة فاتورة، وإنشاء فاتورتك التفصيلية وتفعيل خيار الضرائب، وسيتم احتساب قيمة الضريبة وإضافتها إلى مجموع فاتورتك.
اقرأ المزيد حول كيفية إنشاء الفاتورة الضريبية
يجب على جميع الأفراد والشركات والمقيمين الالتزام بقانون الضرائب في السعودية المعمول به وإصدار إقرار ضريبي لتقديمه للجهات المختصة، وذلك لتفادي الوقوع في المخالفات الضريبية.
سجل في فاتورة مجاناً، واحصل على خدمة إضافة الضرائب إلى الفاتورة، ونحن في منصة فاتورة نقدمّ لك خدمة إضافة الضرائب إلى الفاتورة (الفاتورة الضريبة) لضمان تطوّر عملك التجاري.
المراجع:
مختص بالتجارة الإلكترونية، صناعة المنتجات و ريادة الأعمال، تواصل معي ان احتجت لأي مساعدة! #AskWaleed
